Valora Analitik tuvo acceso al documento de 200 páginas que la Comisión de Expertos le entregó al Gobierno de Colombia con las recomendaciones para la presentación de una reforma tributaria en las siguientes semanas:
El documento, cuyo resumen fue presentado esta mañana, trae más de 50 recomendaciones puntuales en temas como IVA, impuestos para personas naturales y empresas, intercambio de información, deducciones y más.
Estas son las recomendaciones del documento que será público en su totalidad al final de la tarde de hoy:
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Recomendaciones generales
Participar en una reforma tributaria fundamental en lugar de realizar cambios tributarios incrementales dentro de cada impuesto.Ampliar la base impositiva de manera significativa, reducir la complejidad impositiva, aumentar los ingresos fiscales y, a mediano plazo, reducir las tasas impositivas legales.Aumentar la progresividad efectiva del sistema tributario y reducir las distorsiones inducidas por los impuestos.Mejorar el proceso de formulación de la política fiscal y dejar de hacer un mal uso del sistema fiscal para abordar problemas que están más allá del alcance del sistema fiscal.Publicar un informe anual de gastos tributarios (TE por su sigla en inglés) y seguir mejorando los métodos utilizados para calcular los ingresos fiscales condonados de los TE artículo por artículo.Desarrollar un sistema tributario de referencia para que se puedan identificar las ET y se puedan calcular los costos de las medidas propuestas.Asegurar que la Dian tenga todos los datos y recursos necesarios para llevar a cabo estas tareas.
Potenciar el papel del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (PIT)
Potenciar el papel del Impuesto sobre la Renta de las Personas Naturales (PIT por su sigla en inglés).Reducir significativamente el número de partidas de ingresos exentos y no sujetos a impuestos dentro del PIT.Tratar todos los pagos realizados por el empleador a los empleados como ingresos personales sujetos a impuestos, incluidas las contribuciones voluntarias de pensión y salud del empleador, los pagos por la educación de los hijos del empleado y abolir los tratamientos fiscales especiales que reciben determinadas profesiones.Ampliar significativamente la base de PIT.Abolir la deducción de la mayoría de las desgravaciones fiscales “atípicas” y, para las deducciones que se mantienen, introducir un límite máximo (para cada ET por separado).Evitar el uso de desgravaciones fiscales que aumentan con los ingresos, es decir, aquellas que son un porcentaje de los ingresos totales.Cuando se toma la decisión de mantener un gasto tributario que actualmente toma la forma de una desgravación tributaria, se debe considerar si esto debe convertirse en un crédito tributario.Reformar el programa de tipos del PIT reduciendo la desgravación fiscal básica y reduciendo el número de tramos del PIT; Evitar el aumento de las tasas legales de PIT.Una base PIT significativamente ampliada permitiría una reducción de las tasas estatutarias de PIT mientras aumentaría hasta un 2% del PIB en ingresos adicionales de PIT.Fortalecer la aplicación de impuestos para garantizar que las contribuciones a las pensiones y la salud se paguen sobre todos los ingresos laborales de todo tipo de trabajadores, incluidos los trabajadores independientes, y que los trabajadores independientes no deduzcan el consumo privado como gastos comerciales de los ingresos comerciales personales sujetos a impuestos.Desplazar parcialmente la carga fiscal sobre las rentas del capital del nivel empresarial al nivel de los accionistas personales.Mejorar el diseño de los impuestos que gravan la renta del capital personal.Continuar adoptando el intercambio automático de información tributaria para asegurar la tributación justa de los ingresos del capital, independientemente de si los ingresos se obtienen y los activos se mantienen en Colombia o en el extranjero.Impuestos sobre las pensiones a una tasa efectiva que sea justa;
Ampliar la base del IVA y mejorar su diseño
Reducir el número de bienes y servicios que se encuentra excluidos o exceptuados, en particular esos que no están acorde a las prácticas internacionales y llevar, tantos sean posibles, a una tasa de IVA estándar del 19 %.Si los hogares pobres pueden ser compensados directamente a través del mecanismo de compensación del IVA, es más eficiente y justo gravar todos los bienes y servicios a la tasa estándar de IVA y compensar a los pobres directamente mediante transferencias en efectivo.Si el sistema de compensación no puede llegar a todos los pobres en el corto plazo, continuar gravando la canasta de bienes de primera necesidad que son consumidos por los pobres a una tasa del 0 % en el corto plazo.Gravar un número considerablemente mayor de artículos con el tipo de IVA estándar, que actualmente se gravan con el tipo de IVA reducido.Aumentar la tasa de IVA reducida actual del 5 % a una tasa en el rango del 10 % al 12 % para reducir el número de empresas que tienen derecho a un reembolso del IVA.Aumentar los impuestos sobre los bienes y servicios que dañan la salud y el medio ambiente de las personas, trabajar para eliminar el impuesto nacional al consumo y, en cambio, recaudar el IVA y los impuestos especiales específicos.Llevar las zonas de libre comercio (zonas francas) al régimen estándar de IVA.Introducir un sistema que permita a las empresas de las zonas francas diferir el pago del IVA sobre las importaciones del exterior, y una disposición de devolución de aranceles en virtud de la cual los aranceles de importación se devuelven a la exportación de artículos calificados.Para evitar una caída en los ingresos del IVA, explorar si el IVA sobre la inversión puede acreditarse gradualmente a lo largo del tiempo del IVA aplicado a las ventas en lugar del año en que se realizó la inversión.Pasar gradualmente a un reembolso completo en el año en que se pagó el IVA soportado y fortalecer el sistema de devolución del IVA.Acompañar la reforma del IVA con reglas transitorias que permitan a las empresas deducir los créditos de CIT inutilizados por el IVA pagado sobre inversiones anteriores de los pasivos de CIT futuros.Sin embargo, mientras no se mejore el diseño del IVA, no abolir el impuesto sobre la renta del IVA sobre la inversión.Abolir el impuesto sobre el volumen de negocios local y fortalecer el diseño del IVA para que ya no aumente el costo de la inversión. Abolir el impuesto a las transacciones financieras convertirlo en un impuesto sobre las retiradas de efectivo únicamente. Mantener los correspondientes créditos y deducciones del impuesto sobre la renta hasta que se resuelvan estas distorsiones.
Mejorar el diseño del CIT y evitar impuestos comerciales sin fines de lucro
Mejorar el diseño del CIT y evitar impuestos comerciales sin fines de lucroAlinear el tratamiento fiscal de las empresas en diferentes sectores y evitar el uso de TEs y reglas fiscales especiales dirigidas a sectores específicos, incluidas las tasas de impuestos reducidas y los TEs basados en ganancias.Ampliar significativamente la base de impuesto de ingresos corporativos (CIT por su sigla en inglés) y, eventualmente, abolir el impuesto de recaptura de CIT.Reducir la tasa estándar de CIT a un nivel que sea competitivo desde una perspectiva internacional;Mantener los regímenes de zonas francas, pero buscando fusionar las zonas francas con el estándar del régimen de CIT en el largo plazo.Mantener los regímenes de zonas francas, pero buscando fusionar las zonas francas con el estándar del régimen CIT un diseño del CIT se ha hecho al menos tan competitivo como los regímenes de FTZ (zonas francas).Realizar un análisis de costo-beneficio de los centros de logística (CDLI, por sus siglas en inglés) para evaluar si el régimen podría mantenerse.Permitir que las pequeñas empresas ingresen al régimen simple, y promover el régimen a los sectores donde el simple tiene una tasa de adopción baja, como el sector agrícola.Simplificar el diseño del régimen simple, pero no introducir un régimen simplificado adicional que se asiente entre el régimen simple y el régimen estándar de impuestos de negocios.No introducir el crédito para el IVA dentro del Simple, pero reformando en vez de eso el impuesto a las ventas.Fortalecer la formalización de la estrategia del sector agricultor como parte del Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022 y el marco de trabajo de los planes de Desarrollo focalizados en Territorio, e incluir medidas en impuestos y no impositivas que puedan tumbar los problemas desde la fuente del sector de agricultura.Facilitar el registro de la propiedad de la finca por medio de la reducción de impuestos y el impuesto de los costos de registro. Rediseñar la ganancia basada en el TEs diseñada en la ayuda a las áreas rurales en los costos basados en TEs, esto aplica para los Zeste y Zomac, los cuales requieren de reformas.
Otras reformas relativas a impuestos
Crear un grupo independiente de impuestos de finanzas públicas que desarrolle la estrategia para implementar los hallazgos del informe de la comisión tributaria independiente para futuras propuestas de reforma de impuestos en colaboración con el Ministerio de Hacienda y la Dian. Fortalecer la evidencia de la política pública basada en impuestos e incrementar el uso de datos de devolución de impuestos individuales y empresariales para analizar el sistema de impuestos. Continuar con la digitalización de las operaciones y servicios bajo la Dian en vía de la estrategia de modernización, gradualmente desenvolver la facturación electrónica y métodos de pago a lo largo de la economía; ir más allá de las herramientas de auditoría basadas en riesgos para asegurar que todos los contribuyentes paguen correctamente su parte de impuestos y usar la información disponible para continuar con esta tarea.Desarrollar una red de catastro fiscal nacional y comenzar con impuestos de propiedades inmuebles del país, con excepción de las propiedades de bajo valor del impuesto a la propiedad.Usar los valores de mercado en vez de los valores históricos para determinar el ingreso de impuestos;Evitar financiar al nivel subcentral del gobierno a través de impuestos distorsionantes.
Encuentre aquí el documento final de las recomendaciones de la Comisión de expertos.
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