Con el inicio del calendario tributario para la presentación de la declaración de renta de personas naturales correspondiente al año gravable 2025, expertos reiteran la importancia de realizar una adecuada planeación tributaria para optimizar el valor del impuesto a cargo y aprovechar los beneficios contemplados en la legislación colombiana.
Aunque muchos contribuyentes concentran sus esfuerzos en reunir certificados y diligenciar el formulario pocas semanas antes de la fecha de vencimiento, una preparación anticipada permite identificar deducciones, rentas exentas y demás beneficios tributarios aplicables. Además, reduce el riesgo de perder alivios fiscales por falta de soportes o por desconocimiento de la normativa vigente.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) estableció que el calendario para la presentación de la declaración de renta de personas naturales comenzará el 12 de agosto de 2026 y se extenderá hasta el 26 de octubre de 2026.
Los plazos estarán definidos de acuerdo con los dos últimos dígitos del Número de Identificación Tributaria (NIT), por lo que cada contribuyente deberá verificar la fecha que le corresponde para evitar sanciones e intereses derivados de una presentación extemporánea.
En este contexto, la empresa de software contable Siigo recordó que el Estatuto Tributario contempla diferentes mecanismos para disminuir la carga tributaria, siempre que se cumplan los requisitos establecidos por la ley y se conserven los documentos que respalden cada beneficio.
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Como parte de las recomendaciones para preparar la declaración de renta, Siigo destacó la importancia de verificar si el contribuyente puede acceder a la deducción por dependientes, uno de los beneficios tributarios más utilizados por las personas naturales que perciben ingresos derivados de una relación laboral o legal y reglamentaria.
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De acuerdo con la compañía, el artículo 387 del Estatuto Tributario permite deducir hasta el 10 % de los ingresos brutos provenientes de una relación laboral, con un límite máximo anual de $19.122.816, siempre que el contribuyente haya laborado durante la totalidad del año gravable 2025.
Este beneficio aplica para quienes tengan personas económicamente dependientes bajo las condiciones definidas en la legislación. Entre los casos contemplados se encuentran:
- Hijos menores de edad.
- Hijos estudiantes hasta los 23 años que dependan económicamente del contribuyente.
- Hijos con discapacidad.
- Padres que dependan económicamente del declarante.
- Cónyuge o compañero permanente, entre otros supuestos previstos por la normativa.
No obstante, Siigo advirtió que el acceso a esta deducción exige contar con la documentación que acredite la condición de dependencia. Entre los soportes que puede solicitar la DIAN se encuentran registros civiles, certificados de estudio, dictámenes médicos y demás documentos exigidos para cada caso.
La compañía señaló que uno de los errores más frecuentes consiste en asumir que este beneficio se aplica de manera automática. Sin embargo, la autoridad tributaria puede requerir en cualquier momento la documentación que demuestre el cumplimiento de los requisitos establecidos en el Estatuto Tributario.
Asimismo, recordó que una correcta preparación de la declaración de renta va más allá del diligenciamiento del formulario. También implica revisar con suficiente anticipación cuáles deducciones, rentas exentas y beneficios tributarios son aplicables a la situación particular de cada contribuyente, verificar que se cumplan las condiciones previstas por la ley y conservar los soportes necesarios para atender eventuales requerimientos de la DIAN.
